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加利福利亚州科技企业税收优惠政策

供稿人:温一村  供稿时间:2020-11-26   关键字:加利福利亚州  科技企业  抵税  减税    

在加州的减免税措施体系中,与科技进步直接相关的主要有以下几种:

一、加州竞争抵税项目(California Competes Tax Credit)

加州竞争抵税项目是专门针对有意向来加州发展业务或继续留在加州发展或在拓展业务的企业而设立的。具体申请过程中,政府(由加州主计长、财政部主任、州长商业和经济发展办公室主任、加州参议院与众议院分别指派的代表共同组成一个“加州税务优惠委员会(CCTCC)”)会依据企业所提供的工作数量、工作薪资以及该企业得到来自加州本地的投资金额三项数值衡量企业对加州的重要性,并以此来决定企业所能获得的税收优惠金额,2015财政年度免税总额为1.5亿美元,2016至2018每个财政年度分别为2亿美元。企业可以自行申报希望得到的免税额度,委员会将做审核调整。无论企业规模大小,免税额度最低为2万美元。

加州竞争抵税项目在实际操作过程中,高科技企业占比非常高,例如在2013-2014财政年度,该项税负减免总额为2900万美元,最后实际分配额度为2890万4663元,由29家企业分得,其中位于圣荷西的三星半导体公司获得了最多的税负减免,为600万美元,在这29家企业中,与高科技有关的企业合计14家,将近一半。

二、研发税补贴(Research & Development Tax Credit)

加州的研发(R&D)税补贴是全美最具竞争力的税收优惠政策之一。加州研发税补贴将减少所得税和专属权税的负担。如果企业在开展符合条件的研发过程中支付或承担了符合条件的费用,就可能有资格获批研究开发税补贴。获得的补贴包括:年度研究经费经一定计算后所得到的超支部分(最低为本年度研究费用的50%)的 15%,以及支付给第三方机构(独立研究机构或大学)的基础研究费用的 24%。相关企业可以在每年报税时申请补贴应税年度中符合条件的支出。

企业在享受研发税收抵免时,首要的是要确保开展的研发活动满足四个条件,即为了解决存在于项目开发中的技术不确定性,与开发和改进某种业务组件的性能和方法有关,或与业务组件的恰当设计有关;依赖自然科学,例如工程学、计算机科学、生物科学以及物理科学;为了开发新业务组件或者改良业务组件,如在纳税人交易和业务活动中要销售或使用的产品、程序、计算机软件、技术、配方或发明;应用测试和评估性实验,来减少技术的不确定性。

企业在加州享受的研发税收抵免额,未扣除完的部分可以在以后年度无限期扣除,但是不能向以前年度扣除。

三、销售与使用税免税项目(Sales and Use Tax Exemption for Manufacturing)

该项目由加州税收委员会负责执行,为基本制造设备、制造业和生物科技领域的研发设备,以及承租方进行的必要装修和改进提供销售税免税额(4.19%)。企业每年最高免税额度为2亿美元。

四、新增就业抵税项目(New Employment Credit)

只要在2014年1月1日及此后的段时间内在指定的人口普查区块或经济开发区内雇佣了符合要求的全职工作人员,支付或承担该工作人员的劳动所得并可按其雇佣行为积累抵税点的任何合乎要求的纳税人均可享受该抵税项目。纳税人只有在年度单位内实现全职员工数量净增长的情况下方可获取相关抵税额度。抵税额度为每个符合要求的员工薪水的35%,最高额为每员工56,000美元。相关企业须为人口普查区块中失业率及贫困率居高不下的地区、军事基地复兴区或前企业振兴区区域内的企业(个别情况例外)。

五、加利福尼亚州就业培训委员会

加州 ETP(就业培训委员会)允许公司(雇主)向接受培训的员工收取 $26/小时的培训费用,培训时间最长为 200 学时。公司在员工培训领域的投资,可增强公司的竞争实力,同时也为公司带来更大的效益。

雇主公司针对自己的业务需要,对自己的培训需求进行评估,然后再定制出自己的培训课程,最后再将制定好的培训计划付诸于实施,并对其进行管理。就业培训委员会通过其基金计划,鼓励企业进一步投资于设备、软件和行业导向型认证等领域,而且这些投资举措将不会影响他们享受激励政策和税收豁免待遇的资格。这一举措将帮助雇主公司尽其所能,做出最大投资。

加州 ETP通过与那些希望省去培训费用的雇主企业签署当地社区大学区或者劳动力投资委员会的就业培训委员会协议,为他们省去了培训调度方面的成本费用。就业培训委员会可在整个培训项目周期内,全程为雇主企业提供个性化技术支持服务。

相关链接

1《加州投资指南》.美国加利福尼亚州州长办公室. http://images.mofcom.gov.cn/sanfrancisco/accessory/201205/1337807306433.PDF

     


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